A TEXT-COOP KFT egyszerűsített mérlegéhez

1/ Általános rész

A Text-Coop Kft 1994. november l-től egy Bt és egy Kft jogutódaként működik.

A vállalkozásra vonatkozó általános adatok a Társasági Szerződés egységes szerkezetbe írt formájában megtalálhatók a változásokkal együtt.

A társaság 2011. évben  egy vidéki telephelyet megszüntetett és egy újat létesített. A legfőbb változás 50% üzletrész eladása és több új tevékenység felvétele volt, mely az év végén egy dinamikus árbevételhez is vezetett. A tervek között szerepel további új telephely létesítése, új épületegyüttes megvásárlása és termelő tevékenység további fejlesztése.

2/ Alkalmazott értékelési eljárások

A befektetett eszközök egyedi beszerzési értéken voltak nyilvántartva, az üzletrész eladásakor a meglévő irodai, bolti berendezések viszont eladásra kerültek.

A vásárolt készletek /zömében áruk/ a tényleges beszerzési árakon szerepelnek a főkönyvben 8-as számlaosztályban, a költségek pedig év végén átvezetéssel kerültek ugyanide.

A készletek egységenkénti nyilvántartás után kerültek értékelésre az év végi leltár során. A leltártöbblet bevételként könyvelésre került, a megszüntetett kiskereskedelmi egység leltárkészlete pedig csökkentett értéken egy tételben  eladásra került.

A telephely megszüntetése nem okozott veszteséget.  

Vevők/egyéb követelések = leírás, ill. értékvesztés  nem került elszámolásra.

Források =  Értékelés könyv szerinti értéken történt.

2011-ben céltartalék képzésre nem volt szükség.

Értékcsökkenés elszámolása: Lineáris, időarányos leírás a Ta.tv-nek megfelelően  lineáris kulcsok alkalmazásával

3/ Eszközök vizsgálata

A társaság összes vagyona = 5336 eFt  /ez 27.84 % csökkenés  az előző évhez képest

Az eszközök megoszlása a következő = befektetett eszközök  0

                                                            = eszköz főcsoportok  aránya 100% (5336eFt)

Forgóeszközök aránya = 100 % A mutató kifejezi, hogy az összes eszközön belül milyen

                                                     arányt képviselnek a forgóeszközök.

A forgóeszközök 23,42 % -a pénzeszköz

                           76,58 % -a  követelés

  4/ A források vizsgálata

A források szerkezete = 100 %  A források szerkezete mutató választ ad arra, hogy a forrá-

                                       sok  között milyen arányú az idegen forrás, egyben a társaság eladó-

                                       sodottságára is utal.

Tőkeerősség = 98,72 % A mutató lényegében kifejezi, hogy a társaság eszközeit milyen

                        arányban finanszírozza a saját tőke. Jelen esetben a tőkeerősség abszolút jónak                  

                        mondható.

Tőkemultiplikátor =  1,01 Eszköz igényességi mutatóként értelmezhető.

Tőkefeszültség mutatója = Szerencsésen idegen forrás hiányában nem mérhető ilyen.

Kötelezettségek részaránya = 1,29 % rendkívül alacsony.
Saját tőke növekedési mutató = 1,75 Tőkevesztés nincs.
Saját tőke növekedési mértéke =  26,2 %  Kedvezően  növekvő.

Tőke forgási sebessége = 2,52  Egy év alatt a saját tőke hányszor térül meg a nettó árbevételből,

Tőkearányos adózott eredmény= 0,149   Bár 100 Ft saját tőkére csak 0,149 Ft adózott

                                                     eredmény jut, az előző évekhez képest ez mintegy 260x-os

Hosszúlejáratú kötelezettség = Rendkívüli bevétellel megszűnt már az év elején.

Rövidlejáratú kötelezettségek = 68eFt jövőbeni adótartozás az összes forrás 1,27 %-a.

5/ a vállalkozás likviditási – pénzügyi helyzetének vizsgálata

Likviditási mutató = 7847 % Egységnyi (100 Ft) kötelezettség teljesítéséhez  mennyi egy

                                 éven belül mobilizálható forgóeszköz áll rendelkezésre. Ez a 78,5 szörös

                                  mutató a előző évi 2,4 szeres mutatónál  sokkal kedvezőbb.

Likviditási ráta (rövid távon) = 1839,7 %

Likviditási gyorsráta = 78,47  A biztonságos minimális értéket 1,3. Nincs miért aggódni.

Készpénz likviditási mutató = 18,38  A rendelkezésre álló pénzeszköz teljes fedeze-

                                                tet  nyújt a rövid lejáratú kötelezettségek teljesítéséhez.

Dinamikus likviditás, hitelfedezettségi mutató, az eladósodottság mértékének és fokának mérése nem szükségszerű.

Eladósodás veszélye nem áll fenn.

Vevőállomány  futamideje  =  57 nap

Szállítóállomány futamideje = 12  nap a kiegyenlítetlen szállítói kötelezettség anyagjellegű ráfordítása.

A saját tőke aránya = 100 %  

Adósságszolgálat fedezeti mutató =  Értelmetlen lenne, hiszen hitele, kölcsöne nincs a cégnek

  6/ A jövedelmi helyzet átfogó elemzése

Értékesítési költségszint = 92,84 %   l00 Ft árbevételhez mintegy 93 Ft ráfordítás szükséges.

Az értékesítés közvetlen költségei = 76,51 % A fedezeti mutató  magas, további költségek fedezetére alig marad.
Az értékesítés közvetett költségei =  16,33 %  Abszolút értékben sem kedvező, de a közvetlen
                                                          költségekkel együtt mindenképp negatív működést  mutat.

Anyaghányad értéke = 89,32% amiből alacsony értékesítési árakra, minimális haszonkulcsra
                                     lehet következtetni. A piaci kereslet a textíliák kiskereskedelmére
                                     folyamatosan csökken. A távol-keleti konkurencia és az óriás bevásárló
                                     központok növekedése egyre inkább háttérbe szorítja a kiskereskdelmet

Üzemi tevékenység  eredménye =  878eFt

Szokásos vállalkozási eredmény =  878eFt

Adózott eredmény: 786eFt ( a rendkívüli bevét és ráfordítás -5eFt eredményt jelent)

A  vállalkozás mérleg szerinti eredménye  786eFt, pozitív.  (Előző  év  =   2eFt 2 előző év  =  1eFt)

7/ Egyéb adatok

Tárgyévben az üzletvezetés részére közreműködés címen kifizetés  nem történt.
Személyi jellegű ráfordítások hányada = 14,39 %
Az alkalmazottak jövedelme =  1510eFt
Bérjárulékok összege =                407eFt
Összes bérköltség  =                   1917eFt
Átlagos statisztikai állományi létszám = 1,8fő

Egy főre jutó személyi jellegű ráfordítás = 1065eFt/év  magasabb mint előző évben(990,5eFt).

Kereseti színvonal =  838.888.- Ft   tárgyévben
                                724.000.- Ft  előző évben
                                114.888.- Ft a változás, ami 13.34 % növekedésnek felel meg.

Munkaráfordítás =   tárgyévben    694,52 %
                                Előző évben  258,10 %
A mutató lényegében azt fejezi ki, hogy egy egységnyi személyi jellegű kifizetésre mennyi értékesítési érték jut.
Munkatermelékenység =   7396,6 eFt  tárgyévben  2556,5 eFt  előző évben
A növekedés egyértelműen az évközi és év végi teljes létszámcsökkentés eredménye.
Tárgyi eszközök alakulása:

Tárgyi eszközök értéke 2011.01.01-én	212 eFt
Évközi növekedés	0 eFt
Évközi eladás	186 eFt
Évközi csökkenés (ÉCS)	74  eFt
Záró érték 2011.12.31-én	0 eFt

           A tárgyi eszközök 100 %-a a berendezések csoportba tartozott.

A vállalkozásnak jelzáloggal biztosított kötelezettsége nincs. Tulajdonosok saját magán ingatlanuk jelzáloghitelét adták a vállalkozásnak 2007-ben a saját tőke erősítésére és veszteségeik ellensúlyozására. 2011. februárban a vállalkozás és a tulajdonosok közötti  tartozás  rendeződött. A vállalkozásnak 2011-ben semmilyen kötelezettsége magánszemélyek felé nincs.