KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

A társaság adatai
A társaság neve: Sás Autókarosszéria Kereskedelmi és Szolgáltató
Korlátolt Felelősségű Társaság

Rövid cégnév: —
Székhelye: 1028 Budapest
Sóvirág u. 11.
Telephelyek: —
Cégjegyzék-szám: 01-09-693303
Illetékes cégbíróság: Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság
Cégbejegyzés kelte: 2001.02.06
KSH-szám: 12576654-4520-113-01
Gazdálkodási forma: Korlátolt felelősségű társaság
Főtevékenység: Gépjárműjavítás, -karbantartás
Adószám: 12576654-2-41
Adózási információk: A társaság az általános forgalmi adó alanya. Az eredménykimutatásban nettó összegek szerepelnek, a tevékenységhez köthető bevételek és ráfordítások általános forgalmi adót nem tartalmazhatnak.
Az ÁFA elszámolása mérlegszámlákon történik.

Könyvvizsgálat:
A tárgyévi beszámoló adatai alapján ugyan könyvvizsgálatra nem kötelezett, de saját döntése alapján könyvvizsgáltatja beszámolóját.
Könyvvizsgáló cég neve:Szilágyi Könyvvizsgáló Iroda Kft
1144 Budapest Vezér utca 59/c
Kamarai nyilvántartási száma : 001874
Könyvvizsgáló : Szilágyi Dezső István
Lakik :1165 Budapest László utca 33
Kamarai tagsági száma :004653

Személyes adatok:
A beszámoló aláírására jogosult, a könyvvizsgáló, és a beszámolót beküldő magánszemélyeknek a nevükön túli összes személyes adata a Cégszolgálat honlapján, jelen beszámoló online beküldésére felhasznált elektronikus űrlapon található.

  Általános kiegészítések
A Kiegészítő Melléklet a Sás Autókarosszéria Kereskedelmi és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság 2010 január 1-től 2010 december 31-ig terjedő időszak üzleti tevékenységéről készült. Jogszabályi háttérként a beszámoló, ezen belül a kiegészítő melléklet összeállításában a többször módosított 2000. évi C számú Törvény a számvitelről, valamint az érvényben lévő adótörvények szolgáltak.

Tulajdonosi szerkezet
A vállalkozás tulajdonosai belföldi magánszemélyek. Tulajdoni hányad:


 Név %
  Sás István
 80
  Sásné Puskás Éva  20 

A vállalkozás tevékenységének bemutatása
Ez a kiegészítő melléklet a társaság tevékenységeit TEÁOR 08 szerinti bontásban, az APEH felé történt bejelentés alapján, külön lapon tartalmazza. A társaság szolgáltató  tevékenységet folytat . Szolgáltatásaink színvonalában igyekszünk az uniós normáknak megfelelni. A társaság árbevételét a piaci verseny miatt nyomott árak határolják be, míg eredményességét a monopolisztikus, sok esetben hatósági ár jellegű költségek veszélyeztetik. A forint árfolyamának hektikus változása a társaság gazdálkodásának nem kedvezett. .

  Számviteli politika

Számviteli politika célja, a számviteli alapelvek érvényesülése:
A társaság számviteli politikájának fő célja a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben meghatározott előírásoknak a megbízható és valós kép kialakítása érdekében történő alkalmazása. A számviteli alapelvektől a cég eltérést nem tervez. A nyilvántartások vezetése és a beszámoló elkészítése a vállalkozás folytatása elvén alapul, az eszközök és a kötelezettségek értékelésénél az óvatosság elvének figyelembevételével jár el a társaság.

Könyvvezetés
A vállalkozás nem működtet elkülönült vezetői számvitelt: nem használja a 6-7. számlaosztályt, következésképpen „B” típusú, forgalmi költséges eredménykimutatást nem készít.

Könyvvezetés módja: Kettős könyvvitel
Beszámoló formája: Egyszerűsített éves beszámoló „A” változat
Eredménykimutatás: Összköltség eljárással („A” típusú)

Könyvvezetés pénzneme és nyelve: A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre. A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen előírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvű szöveg eltérő értelmezése estén a magyar nyelvű szöveg az irányadó.

Mérlegkészítés időpontja:
A beszámoló a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait tartalmazza. Az üzleti év azonos a naptári évvel. Mérlegfordulónap: december 31. A mérlegkészítés időpontja általában legkésőbb a tárgyévet követő év április 30, rendkívüli körülmények által indokolt esetben a közzétételre nyitva álló határidőt megelőző nap. A jelenlegi, 2010 gazdasági évre: 2011. február 23.

 
Eszközök és Források értékelése

Az eszközök és források értékelésének általános szabályai
A mérlegben szereplő tételek értékének kiindulási alapja a bekerülési érték, tartalmát a számviteli törvény határozza meg. A mérlegben az eszközök és források könyv szerinti értéken szerepelnek, azaz bekerülési értéket az alábbiak módosítják:


A vállalkozás nem él a piaci értéken való értékelés lehetőségével, továbbá nem alkalmazza a terven felüli értékcsökkenés, illetve az értékvesztés visszaírását. Ezen túlmenően a társaság nem él a valós értéken történő értékelés lehetőségével, elsősorban azért, mert a társaság gazdasági eseményei között nem számottevő a pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos gazdasági esemény. A külföldi pénznemben kifejezett tételek értékelése MNB-középárfolyamon történik. A vállalkozás a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg-fordulónapi összevont árfolyam-különbözetét akkor minősíti jelentősnek, ha az eléri az értékesítés nettó árbevételének a 2 %-át.

Készletek
A vásárolt készletek tényleges beszerzési áron szerepelnek a mérlegben

Leltározási szabályok
Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak magfelelően történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Pénzkezelési szabályok
A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Követelések
A követelések az adós által elismert összegben szerepelnek a könyvekben. Az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló pénzügyileg nem rendezett követelésnél az egyéb ráfordítások terhére értékvesztést nem számol el.
A követelések minősítési szempontjai:
Kétes, ha a követelés kiegyenlítése az összeg és az időpont tekintetében bizonytalan. Behajthatatlan, ha elévült, vagy nincs kitől követelni (pl. az adós megszűnt), vagy ha a bírósági végrehajtás eredménytelen. Csőd, felszámolási eljárás esetén a követelés csak a megegyezés alapján az elengedett összeg erejéig minősül behajthatatlannak.


  Amortizációs politika

Értékcsökkenési leírás elszámolása
Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével – általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Az egyes eszközöknél alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvény által elfogadott kulcsokkal, ha az összhangban van az adott eszköz tényleges elhasználódásával.

Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága
Az értékcsökkenési leírás elszámolása – mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában – üzleti évenként egy alkalommal, december 31-én történik, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik.

Kis értékű eszközök értékcsökkenési leírása
A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Esetükben értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.



Tárgyévi értékcsökkenés elszámolása
             
Megnevezés Lineáris

 Degresszív

 Teljesítmény arányában Kis összegű

 Terven felüli

 Összesen
Immateriális javak és tárgyi eszközök           16
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 16
        16
4. Szellemi termékek 16
        16
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK            3213
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok 1876
        1876
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek  1337          1337
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK  
         0

 
Bruttó értékek változása
                             
Megnevezés Nyitó Vásárlás Előállítás Apportálás Egyéb növekedés Záró
Eladás Selejtezés Apportba adás Csökkenés
Immateriális javak és tárgyi eszközök  131903 100206
         136207
      95902
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 163
          163
       
4. Szellemi termékek 163
          163
       
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 130115
100206
        134419
      95902
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok 18763
100206
        118969
       
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek 15450
          15450
       
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 1067
          0
      1067
5. Beruházások, felújítások 94835
          0
      94835
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK 1625
          1625
       


Halmozott értékcsökkenés és nettó értékek
           
Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó érték
Immateriális javak és tárgyi eszközök 25160
 3229
  28532
 107818
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 128
16
  144
19
1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke          
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke          
3. Vagyoni értékű jogok          
4. Szellemi termékek 128
16
  144
19
5. Üzleti vagy cégérték          
6. Immateriális javakra adott előlegek          
7. Immateriális javak értékhelyesbítése          
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 23407
3213
  26763
107799
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok 13316
1876
  15336
103777
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek  10091  1337    11427  4022
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek          
4. Tenyészállatok          
5. Beruházások, felújítások          
6. Beruházásokra adott előlegek          
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése          
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK 1625
    1625
0

  Az eredménykimutatás és a mérleg elemzése
Az 1-3 melléklet mutatószámai segítségével külön magyarázat nélkül könnyedén összehasonlítható a tárgyév és az előző év gazdálkodása. A táblázatokban összegszerű és százalékos adatok találhatók. Mindegyik kiértékelő tábla rendelkezik egy fő sorral, amelyhez a többi sor értékadatainak mind a tárgyév, mind az előző év oszlopában százalékos összehasonlítások tartoznak. A táblák utolsó oszlopa a tárgyév sorait az előző évi bázissal hasonlítja össze.

Az eredmény és a jövedelmezőség alakulása
Az 1. számú melléklet az eredmény főbb összetevőit emeli ki, majd keletkezésüket elemzi. Az eredményt meghatározó bevételek tartalmazzák az összes bevételi kategóriát. Ezek: az árbevétel, mint a főtevékenység bevétele, az egyéb bevétel, mely a Nemzeti Felnőttképzési Intézet által, - szakmunkás tanuló gyakorlati képzése miatt -  kiutalt költségtérítés szerepel
705 ezer Ft összegben. A pénzügyi műveletek bevételei a vállalkozás egyszámláján lévő pénzeszköz kamata. Rendkívüli bevétel az eredmény kimutatásban nem szerepel.
Egyéb ráfordítás szignifikáns tétele az önkormányzati adók ( iparűzési adó, és gépjármű súlyadó). A pénzügyi műveletek ráfordításainak összetevői hitel kamatok, ami a beruházási hitelhez illetve a Széchenyi hitelhez kapcsolódik, összesen 1.916 ezer Ft összegben.  A deviza alapú beruházási hitel árfolyam változása miatti ráfordítás 9.772 ezer Ft összegben. Uniós vevők felé nyújtott szolgáltatás árfolyam változása 75 ezer Ft összegben. Valuta készletek árfolyam változása 74 ezer Ft összegben.
A bevételek összegéből levont költségek és ráfordítások után megmaradó pénz az, ami a társaságnak a beszámolási időszak alatt az üzletmenettel kapcsolatos szokásos, felmerült költségeit és kiadásait lenne hivatott fedezni. A különbözet adja az adózás előtti eredményt. A táblázatból ránézésre el lehet dönteni, hogy arányaiban az anyagjellegű, vagy a személyi jellegű ráfordítás jelent-e eredményt meghatározó költségtételt.

Költségszerkezet alakulása
A 2. számú melléklet az egyéb, a pénzügyi, és a rendkívüli tényezőktől megtisztítva, a szokásos üzletmenettel kapcsolatos bevételeket méri össze az üzemi (üzleti) tevékenység költségeivel, és az üzemi (üzleti) tevékenység eredményével.

A társaság vagyoni, pénzügyi helyzete
A 3. számú melléklet tartalmazza a forgási időtartamokat napokban, továbbá a pénzügyi helyzet rövid távú mutatói mellett a vagyoni helyzet a tőkeszerkezet, és a jövedelmezőség mutatóit is.

Összefoglaló


2010.12.31. beszámoló fő sorai Ezer Ft
Jegyzett tőke 3 000 
Saját tőke 46 649 
Adózás előtti eredmény (veszteség) – 8 539 
Adófizetési kötelezettség 0 
Adózott eredmény (veszteség) – 8 539 
Mérleg szerinti eredmény (veszteség) – 8 539 
Osztalékfizetési javaslat 0 
 

Eszközök, források összértékének alakulása
Az 1. számú melléklet lap alja tartalmazza. Ezeket a mutatókat a szakirodalomban külön nevesíteni szokták. A Mérlegfőösszeg százalékában kimutatott Saját tőke a Tőkeerősség mutatója, a Kötelezettségek hányadát pedig Idegen tőke aránya mutatószámnak nevezik.
Befektetett pénzügyi eszközzel a vállalkozás nem rendelkezik.

Forgóeszközök 2010. december 31. záró értéke


Forgóeszközök részletezése
 ezer Ft
   B. Forgóeszközök összesen
 13 502 
 III. KÉSZLETEK
2 792 
   1. Anyagok 1 058 
   2. Befejezetlen termelés és félkész termékek  
   3. Növendék-, hízó és egyéb állatok 12 
   4. Késztermékek  
   5. Áruk 1 722 
   6. Készletekre adott előlegek  
 III. KÖVETELÉSEK
10 259 
   1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 9 723 
   2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben  
   3. Követelések egyéb részesedési viszonyú vállalkozással szemben  
   4. Váltókövetelések  
   5. Egyéb követelések 536 
   6. Követelések értékelési különbözete  
   7. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete  
 III. ÉRTÉKPAPÍROK
 
   1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban  
   2. Egyéb részesedés  
   3. Saját részvények, saját üzletrészek  
   4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok  
   5. Értékpapírok értékelési különbözete  
  IV. PÉNZESZKÖZÖK
451 
   1. Pénztár, csekkek 404 
   2. Bankbetétek 47 


Forgóeszközökre vonatkozó kiegészítések:
Az áruk és a forgóeszközök közötti készletekről a tételes leltárfelvételre december 31.-én került sor. A pénzeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. A beszámolóban lévő pénzeszközök a bankszámla 2010. év utolsó banki kivonatán szereplő összeggel, a pénztár a tényleges pénzkészlettel egyező értékkel került a mérlegbe.

 

Aktív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja után esedékes olyan bevételek, amelyek a mérleggel lezárt időszakkal számolandók el, a lezárt időszakot illetik meg. A Társaságnak ilyen bevétele nem volt.

Passzív időbeli elhatárolások
Olyan áthúzódó tételek melyek a beszámolási év költségeit terhelik. Ezek összege mérlegben 565 ezer Ft. Összetételét tekintve olyan költségek, melyeknek a számlázása a mérleg fordulónapot követően történt, de a beszámolási időszak költségeit terhelik.

Céltartalékok képzése
A vállalkozás a számviteli törvény 41. §.1. bekezdésében meghatározott esetekben képez céltartalékot az adózás előtti eredmény terhére az egyéb ráfordítások között. A beszámolási időszakban céltartalék képzésre nem került sor.

Követelések, kötelezettségek
Bekerülési értéken kerültek a mérlegbe. A határidőn túli követelések mérlegkészítésig kiegyenlítésre kerültek. Kétes kintlévőség nem volt.


 EGYÉB KÖVETELÉSEK ezer Ft  
 Társasági adó túlfizetés 334 
 Ügyvédi letét
 155 
 Szakképzési.hozzájárulás túlfizetés
 47 
 Összesen
 536 


 EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ezer Ft  
  Személyi jövedelem adó 606 
  Apeh késedelmi pótlék fizetési kötelezettség 3 
  ÁFA fizetési kötelezettség  1142 
  Iparűzési adó fizetési kötelezettség 64 
  Foglalkoztatottakkal szembeni tartozás 322 
  Nyugdíjbiztosítási járulékok fizetési kötelezettsége 671 
  Egészségbiztosítási járulékok fizetési kötelezettség 207 
  Magánnyugdíjpénztári tagdíjak fizetési kötelezettsége  1 
               Összesen 3016 

 
Általános előírások, kiegészítések

Alkalmazott értékelési eljárások:


Tételes előírások, kiegészítések

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések:
Környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközökkel, veszélyes hulladékkal nem rendelkezik a cég. 2010 évben nincs olyan tétel ahol a kötelezettség ( kötvénykibocsátás miatti tartozás, egyéb kötelezettség, vagy váltótartozás) visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. Céltartalék képzés, illetve felhasználás a tárgyévben nem volt. Lekötött tartalék a mérlegben nem szerepel, ugyanis a korábbi években- beruházási célra képzett – lekötött tartalék az üzemcsarnok aktiválásával egyidejűleg feloldásra került.

Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
A beszámolási időszakban elszámolt értékelési különbözet és értékvesztés elszámolása nem fordult elő.


Tájékoztató kiegészítések:
A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos állományi létszáma 9 fő, melyből 6 fő fizikai állományú.
A személyi ráfordítások a következők szerint alakultak:
 Megnevezés Szellemi  Fizikai  Összes Ft 
 Bérköltség 4217 
8433  12650 
 Bérjárulékok 1151 
2302   3453 
 Személyi jellegű egyéb kifizetések   30  30 
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK: 5368 
10765  16133 


Az ügyvezető munkabére 260 ezer Ft/hó. Az üzletvezetés előleget, kölcsönt nem kapott, osztalék kifizetésre az eredménytartalékból nem került sor.

 
Társasági adóalapot módosító tételek

Adózás előtti eredményt növelő tételek


  ezer Ft  
 Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés és kivezetett érték 3229 
 Céltartalék elismerten felüli része  
 Adóellenőrzés, önellenőrzés ráfordítása  
 Értékvesztés elszámolt összege  
 Adomány elszámolt teljes összege  
 Egyéb 12 
 Összesen 3241 

Adózás előtti eredményt csökkentő tételek


  ezer Ft  
 Adótörvény szerinti értékcsökkenés és nyilvántartás szerinti érték 1977 
 Előző évek elhatárolt veszteségéből adóévben felh. összeg  
 Céltartalék (előző évi)  
 Fejlesztési tartalék  
 Szakképző iskolai tanuló utáni kedvezmény  
 Képzőművészeti alkotás beszerzése  
 Adóévben visszaírt értékvesztés  
 Kis- és középvállalkozások beruházási kedvezménye  
 Adomány (igazolás alapján)  
 Összesen 1977 


Mérlegen kívüli tételek:
1. Függő kötelezettségek nem terhelik a társaságot.
2. Jövőbeni kötelezettségek sem terhelik a társaságot.
3. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség nem terheli a társaságot.
4. Zálogjoggal biztosított kötelezettsége a társaságnak nincsen.
5. A mérlegben még nem szereplő, de a pénzügyi helyzetértékelés szempontjából lényeges pénzügyi kötelezettség nem terheli a társaságot.

A beszámoló elkészítéséért felelős
A beszámoló elkészítésével megbízott személy az előírt mérlegképes könyvelői képesítéssel és a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik. A beszámoló elkészítéséért felelős személy: Berki Zsófia regisztrációs száma 131032