KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET


A társaság adatai

A társaság neve: Mindszenti Víziközmű Társulat
Rövid cégnév: —
Székhelye: 6630 Mindszent
Köztársaság tér 26.
Telephelyek: —
Cégjegyzék-szám: 06-16-000030
Illetékes cégbíróság: Csongrád Megyei Bíróság mint Cégbíróság
Cégbejegyzés:: 2007.10.18.
KSH-szám: 14066326-9499-134-06
Gazdálkodási forma: Víziközmű-társulat
Főtevékenység: Máshova nem sorolt egyéb közösségi, társadalmi tevékenység
Adószám: 14066326-1-06
Adózási információk: A társaság adómentes tevékenységet folytat. Bevételei után általános forgalmi adót nem számíthat fel, ezért a költségei közt felmerülő ÁFA sem igényelhető vissza. Értékesítései a bevételi határt nem érik el.

Könyvvizsgálat:
A tárgyévi beszámoló adatai – mivel arra sem a gazdálkodási forma, sem a nagyságrendek, sem más jogszabályi előírás alapján kötelezettség nincs – könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva.

Személyes adatok:
A beszámoló aláírására jogosult, és a beszámolót beküldő magánszemélyeknek a nevükön túli összes személyes adata a Cégszolgálat honlapján, jelen beszámoló online beküldésére felhasznált elektronikus űrlapon található.

  Általános kiegészítések
A Kiegészítő Melléklet a Mindszenti Víziközmű Társulat 2010 január 1-től 2010 december 31-ig terjedő időszak üzleti tevékenységéről készült. Jogszabályi háttérként a beszámoló, ezen belül a kiegészítő melléklet összeállításában a többször módosított 2000. évi C számú Törvény a számvitelről, valamint az érvényben lévő adótörvények szolgáltak.

Tulajdonosi szerkezet
A társulat tagjai belföldi magánszemélyek, gazdasági társaságok és Mindszent Város Önkormányzata.


A Társulat tevékenységének bemutatása

Mindszent város területén ingatlantulajdonnal rendelkező vagy az ingatlant egyéb jogcímen használó természetes és jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok bevonásával helyi vízgazdálkodási közfeladatokat valósít meg a társulat. A társulat közfeladatot valósít meg a településen az érdekeltségi területen belül a szennyvízelvezetés célját szolgáló viziközmű, a hozzá kapcsolódó létesítmények , a település belvíz- és csapadékvízelvezető rendszerének létrehozása, azok fejlesztése, bővítése területén.  Számviteli politika

Számviteli politika célja, a számviteli alapelvek érvényesülése:
A társulat számviteli politikájának fő célja a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben meghatározott előírásoknak a megbízható és valós kép kialakítása érdekében történő alkalmazása. A számviteli alapelvektől a társulat eltérést nem tervez. A nyilvántartások vezetése és a beszámoló elkészítése a vállalkozás folytatása elvén alapul, az eszközök és a kötelezettségek értékelésénél az óvatosság elvének figyelembevételével jár el a társaság.

Könyvvezetés
A vállalkozás nem működtet elkülönült vezetői számvitelt: nem használja a 6-7. számlaosztályt, következésképpen „B” típusú, forgalmi költséges eredménykimutatást nem készít.

Könyvvezetés módja: Kettős könyvvitel
Beszámoló formája: Egyszerűsített éves beszámoló „A” változat
Eredménykimutatás: Összköltség eljárással („A” típusú)

Könyvvezetés pénzneme és nyelve: A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre. A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen előírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvű szöveg eltérő értelmezése estén a magyar nyelvű szöveg az irányadó.

Mérlegkészítés időpontja:
A beszámoló a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait tartalmazza. Az üzleti év azonos a naptári évvel. Mérlegfordulónap: december 31. A mérlegkészítéshez a könyvviteli zárlat időpontja a számviteli politikában foglaltak szerint a tárgy évet követő március 31. napja.

 
Eszközök és Források értékelése

Az eszközök és források értékelésének általános szabályai
A mérlegben szereplő tételek értékének kiindulási alapja a bekerülési érték, tartalmát a számviteli törvény határozza meg. A mérlegben az eszközök és források könyv szerinti értéken szerepelnek, azaz bekerülési értéket az alábbiak módosítják:


A társulat nem él a piaci értéken való értékelés lehetőségével, továbbá nem alkalmazza a terven felüli értékcsökkenés, illetve az értékvesztés visszaírását. Ezen túlmenően a társulat nem él a valós értéken történő értékelés lehetőségével, elsősorban azért, mert a gazdasági eseményei között nem számottevő a pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos gazdasági esemény. A külföldi pénznemben kifejezett tételek értékelése (nyilvántartásba vételkor, mérleg-fordulónapon, pénzügyi teljesítésük napján) a számlavezető pénzintézet által közzétett árfolyamon történik. A vállalkozás a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg-fordulónapi összevont árfolyam-különbözetét akkor minősíti jelentősnek, ha az eléri az értékesítés nettó árbevételének a 2 %-át.

Készletek
A vásárolt készletek tényleges beszerzési áron szerepelnek a mérlegben, csökkentve a számviteli törvény szerint elszámolandó értékvesztés összegével. A saját termelésű készletek értékelése szűkített önköltségi áron történik.

Leltározási szabályok
Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak magfelelően történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Pénzkezelési szabályok
A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Követelések
A követelések az adós által elismert összegben szerepelnek a könyvekben. Az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló pénzügyileg nem rendezett követelésnél az egyéb ráfordítások terhére értékvesztést nem számol el.
A követelések minősítési szempontjai:
Kétes, ha a követelés kiegyenlítése az összeg és az időpont tekintetében bizonytalan. Behajthatatlan, ha elévült, vagy nincs kitől követelni (pl. az adós megszűnt), vagy ha a bírósági végrehajtás eredménytelen. Csőd, felszámolási eljárás esetén a követelés csak a megegyezés alapján az elengedett összeg erejéig minősül behajthatatlannak.


  Amortizációs politika

Értékcsökkenési leírás elszámolása
Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével – általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Az egyes eszközöknél alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvény által elfogadott kulcsokkal, ha az összhangban van az adott eszköz tényleges elhasználódásával.

Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága
Az értékcsökkenési leírás elszámolása – mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában – üzleti évenként egy alkalommal történik, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik. 

Kis értékű eszközök értékcsökkenési leírása
A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Esetükben értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.


 
Halmozott értékcsökkenés és nettó értékek
           
Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó érték
Immateriális javak és tárgyi eszközök 454
    454
181
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 454
    454
181
1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke          
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke          
3. Vagyoni értékű jogok 4545
     454
181
4. Szellemi termékek          
5. Üzleti vagy cégérték          
6. Immateriális javakra adott előlegek          
7. Immateriális javak értékhelyesbítése          
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 26908
16653
  26908
43018
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok          
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek          
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 113
    113
 
4. Tenyészállatok          
5. Beruházások, felújítások 26365
16653
  43018
43018
6. Beruházásokra adott előlegek          
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése          
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK          


Tárgyévi értékcsökkenés elszámolása
             
Megnevezés Lineáris

 Degresszív

 Teljesítmény arányában Kis összegű

 Terven felüli

 Összesen
Immateriális javak és tárgyi eszközök 86
        86
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 86
        86
1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke            
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke            
3. Vagyoni értékű jogok 86
        86
4. Szellemi termékek            
5. Üzleti vagy cégérték            
6. Immateriális javakra adott előlegek            
7. Immateriális javak értékhelyesbítése            
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK            
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok            
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek            
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek            
4. Tenyészállatok            
5. Beruházások, felújítások            
6. Beruházásokra adott előlegek            
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése            
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK            

 
Bruttó értékek változása
                             
Megnevezés Nyitó Vásárlás Előállítás Apportálás Egyéb növekedés Záró
Eladás Selejtezés Apportba adás Csökkenés
Immateriális javak és tárgyi eszközök 26932
  16653
      43585
       
I.  IMMATERIÁLIS JAVAK 454
          454
       
1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke              
       
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke              
       
3. Vagyoni értékű jogok 454
          454
       
4. Szellemi termékek              
       
5. Üzleti vagy cégérték              
       
6. Immateriális javakra adott előlegek              
       
7. Immateriális javak értékhelyesbítése              
       
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 26478
  16653
      43131
       
1. Ingatlanok és a vagyoni értékű jogok              
       
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek              
       
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 113
          113
       
4. Tenyészállatok              
       
5. Beruházások, felújítások 26365
  16653
      43018
       
6. Beruházásokra adott előlegek              
       
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése              
       
III.KIS ÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK              
       

  Az eredménykimutatás és a mérleg elemzése
Az 1-3 melléklet mutatószámai segítségével külön magyarázat nélkül könnyedén összehasonlítható a tárgyév és az előző év gazdálkodása. A táblázatokban összegszerű és százalékos adatok találhatók. Mindegyik kiértékelő tábla rendelkezik egy fő sorral, amelyhez a többi sor értékadatainak mind a tárgyév, mind az előző év oszlopában százalékos összehasonlítások tartoznak. A táblák utolsó oszlopa a tárgyév sorait az előző évi bázissal hasonlítja össze.

Az eredmény és a jövedelmezőség alakulása
Az 1. számú melléklet az eredmény főbb összetevőit emeli ki, majd keletkezésüket elemzi. Az eredményt meghatározó bevételek tartalmazzák az összes bevételi kategóriát. Ezek: az árbevétel, mint a főtevékenység bevétele, az egyéb bevétel, mely mögött állhat eszközértékesítés, késedelmi kamatbevétel, esetleg visszautalt illetékbevétel. A pénzügyi műveletek bevételei a vállalkozás pénzeszközeinek forgatásából képződött bevételt, míg a rendkívüli bevétel az eseti jellegű, csak ebben az egyetlen tárgyévben előforduló bevételeket tartalmazhatja. Egyéb ráfordítás általában az iparűzési adó, és a kerekítési különbözet elszámolásából keletkezik. A pénzügyi műveletek ráfordítása átváltási árfolyam veszteség, míg a rendkívüli ráfordítások az eseti kiadásokat jelentik. A bevételek összegéből levont költségek és ráfordítások után megmaradó pénz az, ami a társaságnak a beszámolási időszak alatt az üzletmenettel kapcsolatos szokásos, felmerült költségeit és kiadásait lenne hivatott fedezni. A különbözet adja az adózás előtti eredményt. A táblázatból ránézésre el lehet dönteni, hogy arányaiban az anyagjellegű, vagy a személyi jellegű ráfordítás jelent-e eredményt meghatározó költségtételt.

Költségszerkezet alakulása
A 2. számú melléklet az egyéb, a pénzügyi, és a rendkívüli tényezőktől megtisztítva, a szokásos üzletmenettel kapcsolatos bevételeket méri össze az üzemi (üzleti) tevékenység költségeivel, és az üzemi (üzleti) tevékenység eredményével.

A társaság vagyoni, pénzügyi helyzete
A 3. számú melléklet tartalmazza a forgási időtartamokat napokban, továbbá a pénzügyi helyzet rövid távú mutatói mellett a vagyoni helyzet a tőkeszerkezet, és a jövedelmezőség mutatóit is.

Összefoglaló


2010.12.31. beszámoló fő sorai Ezer Ft
Jegyzett tőke 0 
Saját tőke 0 
Adózás előtti eredmény (nulla) 0 
Adófizetési kötelezettség 0 
Adózott eredmény (nulla) 0 
Mérleg szerinti eredmény (nulla) 0 
Osztalékfizetési javaslat 0 

 

Eszközök, források összértékének alakulása
Az 1. számú melléklet lap alja tartalmazza. Ezeket a mutatókat a szakirodalomban külön nevesíteni szokták. A Mérlegfőösszeg százalékában kimutatott Saját tőke a Tőkeerősség mutatója, a Kötelezettségek hányadát pedig Idegen tőke aránya mutatószámnak nevezik.
Befektetett pénzügyi eszközzel a vállalkozás nem rendelkezik.

Forgóeszközök 2010. december 31. záró értéke


Forgóeszközök részletezése
 ezer Ft
   B. Forgóeszközök összesen
 134 269 
 III. KÉSZLETEK
 
   1. Anyagok  
   2. Befejezetlen termelés és félkész termékek  
   3. Növendék-, hízó és egyéb állatok  
   4. Késztermékek  
   5. Áruk  
   6. Készletekre adott előlegek  
 III. KÖVETELÉSEK
115237
   1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 2300
   2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben  
   3. Követelések egyéb részesedési viszonyú vállalkozással szemben  
   4. Váltókövetelések  
   5. Egyéb követelések 112937
   6. Követelések értékelési különbözete  
   7. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete  
 III. ÉRTÉKPAPÍROK
 
   1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban  
   2. Egyéb részesedés  
   3. Saját részvények, saját üzletrészek  
   4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok  
   5. Értékpapírok értékelési különbözete  
  IV. PÉNZESZKÖZÖK
19032
   1. Pénztár, csekkek 106
   2. Bankbetétek 18926


Forgóeszközökre vonatkozó kiegészítések:
Az áruk és a forgóeszközök közötti készletekről a tételes leltárfelvételre december 31.-én került sor. A pénzeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. A beszámolóban lévő pénzeszközök a bankszámla 2010. év utolsó banki kivonatán szereplő összeggel, a pénztár a tényleges pénzkészlettel egyező értékkel került a mérlegbe.

 

Aktív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja után esedékes olyan bevételek, amelyek a mérleggel lezárt időszakkal számolandók el, a lezárt időszakot illetik meg.

Passzív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja előtt elszámolt olyan költségek, ráfordítások, amelyekből csak a következő évben lesz tényleges pénzkiadás.

Céltartalékok képzése
A vállalkozás a számviteli törvény 41. §.1. bekezdésében meghatározott esetekben képez céltartalékot az adózás előtti eredmény terhére az egyéb ráfordítások között.

Követelések, kötelezettségek
Bekerülési értéken kerültek a mérlegbe. A határidőn túli követelések mérlegkészítésig nem kerültek kiegyenlítésre, a társulat vevőit fizetésre szólítottuk fel. Kétes kintlévőség nem volt. Kötelezettségeink határidőn belüliek.



 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ezer Ft  
  Belföldi áruszállítók
 152
  Mindszenti Polgármesteri Hivatal által folyósított kölcsön
 231
  Foglalkoztatottakkal szembeni tartozás 40
  Nyugdíjbiztosítási járulékok fizetési kötelezettsége 13
  Egészségbiztosítási járulékok fizetési kötelezettsége 3
  START kártyához kapcsolódó járulékok fizetési kötelezettsége  
  Magánnyugdíjpénztári tagdíjak fizetési kötelezettsége  
  Egyéb befizetési kötelezettségek  
  Áfa fizetési kötelezettség  
  Egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség  
  Innovációs járulék fizetési kötelezettség  
  Környezetvédelmi termékdíj fizetési kötelezettség  
  Munkaadói járulék fizetési kötelezettség  
  Munkavállalói járulék fizetési kötelezettség  
  Rehabilitációs járulék fizetési kötelezettség  
  Szakképzési járulék fizetési kötelezettség  
  Vállalkozói járulék fizetési kötelezettség  
  Iparűzési adó fizetési kötelezettség  

 
Általános előírások, kiegészítések

Alkalmazott értékelési eljárások:


Tételes előírások, kiegészítések

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések:
Környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközökkel, veszélyes hulladékkal nem rendelkezik a társulat. 2010 évben nincs olyan tétel, ahol a kötelezettség ( kötvénykibocsátás miatti tartozás, egyéb kötelezettség, vagy váltótartozás) visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. Céltartalék képzés, illetve felhasználás a tárgyévben nem volt.

Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
A beszámolási időszakban elszámolt értékelési különbözet és értékvesztés elszámolása nem fordult elő.


Tájékoztató kiegészítések:
A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos állományi létszáma 0,5 fő, melyből 0 fő fizikai állományú.
A személyi ráfordítások a következők szerint alakultak:
 Megnevezés Szellemi  Fizikai  Összes Ft 
 Bérköltség 537
  537
 Bérjárulékok 153
  153
 Személyi jellegű egyéb kifizetések 25
  25
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK: 715
  715 


Az Intéző Bizottság tagjai díjazásban nem részesültek, részükre sem előleg, sem kölcsön folyósítása nem történt. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség nem terheli a társulatot. Zálogjoggal biztosított kötelezettségünk nincs.

 
Társasági adóalapot módosító tételek

A társulat nem alanya a társasági és osztalék adónak.


Mérlegen kívüli tételek:
1. Függő kötelezettségek nem terhelik a társaságot.
2. Jövőbeni kötelezettségek sem terhelik a társaságot.
3. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség nem terheli a társaságot.
4. Zálogjoggal biztosított kötelezettsége a társaságnak nincsen.
5. A mérlegben még nem szereplő, de a pénzügyi helyzetértékelés szempontjából lényeges pénzügyi kötelezettség nem terheli a társaságot.

A beszámoló elkészítéséért felelős
A beszámoló elkészítésével megbízott személy az előírt mérlegképes könyvelői képesítéssel és a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik. A beszámoló elkészítéséért felelős személy: Félegyházi-Törökné Somogyi Éva, MKVK száma: 000497.