| I. | Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás
(Működési cash flow, sorok:1-13) | |
| 1. | Adózás előtti eredmény (±) | |
| 2. | Elszámolt amortizáció (+) | |
| 3. | Elszámolt értékvesztés és visszaírás (±) | |
| 4. | Céltartalék-képzés és felhasználás különbözete (±) | |
| 5. | Befektetett eszközök értékesítésének eredménye (±) | |
| 6. | Szállítói kötelezettség változása (±) | |
| 7. | Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása (±) | |
| 8. | Passzív időbeli elhatárolások változása (±) | |
| 9. | Vevőkövetelés változása (±) | |
| 10. | Forgóeszközök változása (vevők és pénzeszközök nélkül) (±) | |
| 11. | Aktív időbeli elhatárolások változása (±) | |
| 12. | Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) (-) | |
| 13. | Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés (-) | |
| II. | Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás
(Befektetési cash flow, sorok:14-16) | |
| 14. | Befektetett eszközök beszerzése (-) | |
| 15. | Befektetett eszközök eladása (+) | |
| 16. | Kapott osztalék, részesedés (+) | |
| III. | Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás
(Finanszírozási cash flow, sorok:17-27) | |
| 17. | Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele (+) | |
| 18. | Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátás bevétele (+) | |
| 19. | Hitel és kölcsön felvétel (+) | |
| 20. | Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése,megszüntetése,beváltása (+) | |
| 21. | Véglegesen kapott pénzeszköz (+) | |
| 22. | Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) (-) | |
| 23. | Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése (-) | |
| 24. | Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése (-) | |
| 25. | Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (-) | |
| 26. | Véglegesen átadott pénzeszköz (-) | |
| 27. | Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása (±) | |
| IV. | Pénzeszközök változása (±I. ±II. ±III.) | |