| I. |
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás
(Működési cash flow, sorok:1-13) CF számításKattintásra most a CF tábla 1-4, 6-13, 16 és 27 sorai a mérleg és eredménykimutatás alapján új értéket kapnak.
A korábban beírt kifejezések zárójelek közé írva megőrizhetők. A cash flow-kimutatás sorainak tartalma
A cash flow-kimutatásban a vállalkozó - választásának függvényében - a tervezett és a tényadatokat, illetve az előző év és a tárgyév adatait köteles feltüntetni.A cash flow-kimutatás elkészítéséhez nem elegendőek a mérleg és az eredménykimutatás adatai. Elkészítésénél abból kell kiindulni, hogy a cash flow-kimutatás fő sorai az elnevezéseknek megfelelő pénzeszköz-változásokat tartalmazzák. Ehhez olyan korrekciós tételeket kell alkalmazni, amelyek segítségével - a levezetés alapján mutatkozó - halmozódások kiszűrésre kerülnek.
Ha valamely tétel a befektetési cash flow-ba tartozik (mint a kapott osztalék, a tárgyi eszközök eladásának bevétele), akkor azt a tételt a működési cash flow nem tartalmazhatja, az eredmény hatását ki kell szűrni.
A véglegesen kapott pénzeszköz a finanszírozási cash flow-ba tartozik, és így annak időbelileg elhatárolt összegét a működési cash flow passzív időbeli elhatárolások változása nem tartalmazhatja. |
78 443 |
40 071 |
| 1. |
Adózás előtti eredmény (±) Az "1. Adózás előtti eredmény" sorban a tulajdoni részesedések után kapott osztalékkal, részesedéssel az összköltség eljárással kimutatott adózás előtti eredményt csökkenteni kell. |
73 853 |
4 574 |
| 2. |
Elszámolt amortizáció (+) Az összköltség eljárással készített eredménykimutatás "Értékcsökkenési leírás" sorának tárgyévi értéke |
18 881 |
21 175 |
| 3. |
Elszámolt értékvesztés és visszaírás (±)A "3. Elszámolt értékvesztés" sorban az adott időszakban elszámolt értékvesztéseket, terven felüli értékcsökkenési leírásokat pozitív előjellel, azok visszaírását negatív előjellel kell figyelembe venni. |
- 1 276 |
- 9 |
| 4. |
Céltartalék-képzés és felhasználás különbözete (±)A "4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete" soron az adott időszaki céltartalék képzés többletét pozitív előjellel, a céltartalék felhasználás többletét negatív előjellel kell figyelembe venni. (Források "E" sor változása) |
|
|
| 5. |
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye (±)Az "5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye" sorban a befektetett eszközök eladási ára (kamatozó értékpapír esetén a felhalmozott kamattal csökkentett eladási ára) és könyv szerinti értéke közötti nyereséget negatív előjellel, a veszteséget pedig pozitív előjellel kell figyelembe venni. Az eredményt azért kell kiszűrni, mert a pénzáramok a befektetési tevékenységhez kapcsolódnak, így a 15. soron kell kimutatni. Erre a sorra automatikus kitöltés nem történik. |
|
|
| 6. |
Szállítói kötelezettség változása (±)A "Források" állományváltozásait növekedés esetén pozitív előjellel, csökkenés esetén negatív előjellel kell beállítani. (Források F.III./4 különbözet) |
- 20 695 |
- 9 569 |
| 7. |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása (±)A "7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása" sorban a vevőktől kapott előlegek, a váltótartozások és az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek állománynövekedését pozitív előjellel, állománycsökkenését negatív előjellel kell figyelembe venni. (Források F.III. különbözet, kölcsönök, hitelek, szállítók, és értékelési különbözetek nélkül) |
279 |
- 880 |
| 8. |
Passzív időbeli elhatárolások változása (±)A csökkenést negatív, míg a növekedést pozitív előjellel kell szerepeltetni. A véglegesen kapott pénzeszközökhöz kapcsolódóan elhatárolt halasztott bevételek azonban nem itt, hanem a finanszírozási cash flow-ban, a 21. soron szerepelnek. (Források G. különbözet) |
451 |
- 1 006 |
| 9. |
Vevőkövetelés változása (±)Az egyéb sorokon kimutatott "Eszközök" állományváltozásait növekedés esetén negatív előjellel, csökkenés esetén pozitív előjellel kell figyelembe venni (Eszközök B.II/1.) |
- 10 026 |
6 307 |
| 10. |
Forgóeszközök változása (vevők és pénzeszközök nélkül) (±)Az egyéb sorokon kimutatott "Eszközök" állományváltozásait növekedés esetén negatív előjellel, csökkenés esetén pozitív előjellel kell figyelembe venni |
19 741 |
19 493 |
| 11. |
Aktív időbeli elhatárolások változása (±)Az egyéb sorokon kimutatott "Eszközök" állományváltozásait növekedés esetén negatív előjellel, csökkenés esetén pozitív előjellel kell figyelembe venni |
- 552 |
66 |
| 12. |
Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) (-)Az "Adófizetési kötelezettség" a kétféle eredménykimutatásban lévő, azonos összeget tartalmazó sor tárgyévi értéke, negatív előjellel. |
|
- 80 |
| 13. |
Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés (-)A "13. Fizetett (fizetendő) osztalék, részesedés" sorban az adott időszak után fizetett (fizetendő, a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált) osztalék, részesedés és a kamatozó részvények után fizetett (fizetendő) kamat összegét kell kimutatni. |
- 2 213 |
|
| II. |
Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás
(Befektetési cash flow, sorok:14-16) |
- 23 099 |
- 73 943 |
| 14. |
Befektetett eszközök beszerzése (-)A "14. Befektetett eszközök beszerzése" sorban az adott időszakban beszerzett befektetett eszközök pénzügyileg rendezett (kamatozó értékpapírok esetében a vételárban lévő kamatot nem tartalmazó) beszerzési értékét negatív előjellel kell kimutatni. |
- 43 594 |
- 74 027 |
| 15. |
Befektetett eszközök eladása (+)A "15. Befektetett eszközök eladása" sorban az adott időszakban eladott befektetett eszközök eladási árának pénzügyileg is rendezett értékét kell pozitív előjellel kimutatni, a kamatozó értékpapírok esetében az eladási árban lévő - felhalmozott - kamattal csökkentett összegben. Itt kell továbbá kimutatni a befektetett eszközök közé tartozó, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok beváltása miatt kapott, ténylegesen befolyt névérték összegét. |
20 429 |
|
| 16. |
Kapott osztalék, részesedés (+)A kétféle eredménykimutatásban azonos "Pénzügyi műveletek bevételei" első részletező sorának tárgyévi értéke, pozitív előjellel. |
66 |
84 |
| III. |
Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás
(Finanszírozási cash flow, sorok:17-27) |
- 16 989 |
- 5 007 |
| 17. |
Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele (+)A "17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele" soron az adott időszakban jegyzett tőkeemelésből ténylegesen befolyt pénzösszeget kell kimutatni, pozitív előjellel. Ezen a soron csak a névérték szerepeltethető, az esetleges ázsió (névértéken felüli összeg) a 21. soron fog megjelenni. |
|
|
| 18. |
Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátás bevétele (+)A "18. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele" soron az adott időszakban rövid és hosszú lejáratú kötvények és más hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kibocsátásából származó, befolyt pénzösszeget kell kimutatni. |
|
|
| 19. |
Hitel és kölcsön felvétel (+)A "19. Hitel és kölcsön felvétele" soron az adott időszakban felvett hitelből és igénybe vett kölcsönből befolyt pénzösszeget kell kimutatni. |
|
|
| 20. |
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése,megszüntetése,beváltása (+)A "20. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása" soron a hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, illetve elhelyezett bankbetétek adott időszakban való törlesztéséből, illetve beváltásából, megszüntetéséből befolyt pénzösszeget kell kimutatni. |
|
|
| 21. |
Véglegesen kapott pénzeszköz (+)A "21. Véglegesen kapott pénzeszközök" soron az adott időszakban jogszabály alapján, a tőke-, illetve eredménytartalék javára véglegesen vagy az eredmény javára fejlesztési célból kapott (befolyt) pénzösszeget kell kimutatni. |
|
|
| 22. |
Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) (-)A "22. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás)" soron az adott időszakban jegyzett tőke leszállítás miatt a tulajdonosok részére kifizetett pénzösszeget kell kimutatni, valamint a bevont saját részvény, üzletrész visszavásárlási (nyilvántartás szerinti) értékét. |
|
|
| 23. |
Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése (-)A "23. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszafizetése" soron a kibocsátott kötvények és más hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok adott időszakban beváltott, törlesztett összegét kell kimutatni. |
|
|
| 24. |
Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése (-)A "24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése" soron az igénybe vett hitel, kölcsön adott időszakban törlesztett összegét kell kimutatni. |
- 9 348 |
- 3 349 |
| 25. |
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (-)A "25. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, elhelyezett bankbetétek" soron az adott időszakban hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, elhelyezett bankbetétek összegét kell kimutatni. |
|
|
| 26. |
Véglegesen átadott pénzeszköz (-)A "26. Véglegesen átadott pénzeszközök" soron az adott időszakban, jogszabály alapján, a tőke-, illetve eredménytartalék vagy az eredmény terhére véglegesen átadott pénzeszközöket kell kimutatni. |
|
|
| 27. |
Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása (±)A tárgyidőszakban alapítókkal szemben, illetve bármely féllel szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek változását kell ezen a soron kimutatni, kötelezettség-csökkenés esetén negatív, míg növekedés esetén pozitív előjellel. |
- 7 641 |
- 1 658 |
| IV. |
Pénzeszközök változása (±I. ±II. ±III.) |
38 355 |
- 38 879 |