KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
A társaság adatai
| A társaság neve: |
Madis Consulting Kereskedelmi és Szolgáltató
Korlátolt Felelősségű Társaság |
| Rövid cégnév: |
— |
| Székhelye: |
1204 Budapest
Alsó határút 107-109. B. lház. 1. em. 10. |
| Külföldi telephely: |
Németország 94060 Pocking,
Am Stadtplatz 1.
|
| Cégjegyzék-szám: |
01-09-889239 |
| Illetékes cégbíróság: |
Fővárosi Törvényszék Cégbírósága |
| Bejegyzés kelte: |
2007.11.26. |
| KSH-szám: |
14107375-6202-113-01 |
| Gazdálkodási forma: |
Korlátolt felelősségű társaság |
| Főtevékenység: |
Információ-technológiai szaktanácsadás |
| Adószám: |
14107375-2-43 |
| Adózási információk: |
A társaság az általános forgalmi adó alanya. Az eredménykimutatásban nettó összegek szerepelnek, a tevékenységhez köthető bevételek és ráfordítások általános forgalmi adót nem tartalmazhatnak.
Az ÁFA elszámolása mérlegszámlákon történik. |
Könyvvizsgálat: |
A vállalkozás a számviteli törvény alapján könyvvizsgálatra kötelezett. |
Személyes adatok: |
A beszámoló aláírására jogosult, a könyvvizsgáló, és a beszámolót beküldő magánszemélyeknek a nevükön túli összes személyes adata a Cégszolgálat honlapján, jelen beszámoló online beküldésére felhasznált elektronikus űrlapon található. |
Általános kiegészítések
A Kiegészítő Melléklet a Madis Consulting Kereskedelmi és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság 2017 január 1-től 2017 december 31-ig terjedő időszak üzleti tevékenységéről készült. Jogszabályi háttérként a beszámoló, ezen belül a kiegészítő melléklet összeállításában a többször módosított 2000. évi C számú Törvény a számvitelről, valamint az érvényben lévő adótörvények szolgáltak.
Tulajdonosi szerkezet
A vállalkozás tulajdonosai és részesedésük hányada:
| Név |
% |
| Szente István |
24 |
| Farkas Béla |
76 |
A vállalkozás tevékenységének bemutatása
Ez a kiegészítő melléklet a társaság tevékenységeit TEÁOR'08 szerinti bontásban, az Adóhivatal felé történt bejelentés alapján, külön lapon tartalmazza. A társaság termelő tevékenységet folytat, főbb termékei: Szolgáltatásaink: Információ-technológiai szaktanácsadás, szoftver fejlesztés,színvonalában igyekszünk az uniós normáknak megfelelni. A társaság árbevételének egy része a németországi fióktelepnél Euro devizanemben realizálódott. A külföldi fióktelep gazdálkodását, és annak eredményét a beszámoló forintra átszámolva teljes egészében tartalmazza.A forint árfolyamának hektikus változása a társaság gazdálkodásának nem kedvezett.
Számviteli politika
Számviteli politika célja, a számviteli alapelvek érvényesülése:
A társaság számviteli politikájának fő célja a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben meghatározott előírásoknak a megbízható és valós kép kialakítása érdekében történő alkalmazása. A számviteli alapelvektől a cég eltérést nem tervez. A nyilvántartások vezetése és a beszámoló elkészítése a vállalkozás folytatása elvén alapul, az eszközök és a kötelezettségek értékelésénél az óvatosság elvének figyelembevételével jár el a társaság. A számviteli politikában meghatározott kivételes nagyságú, vagy előfordulású bevételek, költségek és ráfordítások a 2017. évi gazdálkodás során nem fordultak elő.
Könyvvezetés
A vállalkozás nem működtet elkülönült vezetői számvitelt: nem használja a 6-7. számlaosztályt, következésképpen „B” típusú, forgalmi költséges eredménykimutatást nem készít.
| Könyvvezetés módja: |
Kettős könyvvitel |
| Beszámoló formája: |
Egyszerűsített éves beszámoló „A” változat |
| Eredménykimutatás: |
Összköltség eljárással („A” típusú) |
Könyvvezetés pénzneme és nyelve: A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre. A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen előírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvű szöveg eltérő értelmezése estén a magyar nyelvű szöveg az irányadó.
Mérlegkészítés időpontja:
A beszámoló a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait tartalmazza. Az üzleti év azonos a naptári évvel. Mérlegfordulónap: december 31. A mérlegkészítés időpontja általában legkésőbb a tárgyévet követő év április 30, rendkívüli körülmények által indokolt esetben a közzétételre nyitva álló határidőt megelőző nap. A jelenlegi, 2017 gazdasági évre: 2018. május 17.
Eszközök és Források értékelése
Az eszközök és források értékelésének általános szabályai
A mérlegben szereplő tételek értékének kiindulási alapja a bekerülési érték, tartalmát a számviteli törvény határozza meg. A mérlegben az eszközök és források könyv szerinti értéken szerepelnek, azaz bekerülési értéket az alábbiak módosítják:
- értékcsökkenés (terv szerinti és terven felüli)
- értékvesztés
- hitelezési veszteségként való leírás
- az árfolyam-különbözetek elszámolása
A vállalkozás nem él a piaci értéken való értékelés lehetőségével, továbbá nem alkalmazza a terven felüli értékcsökkenés, illetve az értékvesztés visszaírását. Ezen túlmenően a társaság nem él a valós értéken történő értékelés lehetőségével, elsősorban azért, mert a társaság gazdasági eseményei között nem számottevő a pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos gazdasági esemény. A külföldi pénznemben kifejezett tételek értékelése (nyilvántartásba vételkor, mérleg-fordulónapon, pénzügyi teljesítésük napján) MNB-középárfolyamon történik. A vállalkozás a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg-fordulónapi összevont árfolyam-különbözetét akkor minősíti jelentősnek, ha az eléri az értékesítés nettó árbevételének a 2 %-át.
Készletek
Vásárolt, illetve saját termelésű készlettel a vállalkozás nem rendelkezik.
Leltározási szabályok
Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak magfelelően történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.
Pénzkezelési szabályok
A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.
Követelések
A követelések az adós által elismert összegben szerepelnek a könyvekben. Az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló pénzügyileg nem rendezett követelésnél az egyéb ráfordítások terhére értékvesztést nem számol el.
A követelések minősítési szempontjai:
Kétes, ha a követelés kiegyenlítése az összeg és az időpont tekintetében bizonytalan.Behajthatatlan, ha elévült, vagy nincs kitől követelni (pl. az adós megszűnt), vagy ha a bírósági végrehajtás eredménytelen. Csőd, felszámolási eljárás esetén a követelés csak a megegyezés alapján az elengedett összeg erejéig minősül behajthatatlannak.
Amortizációs politika
Értékcsökkenési leírás elszámolása
Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével – általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Az egyes eszközöknél alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvény által elfogadott kulcsokkal, ha az összhangban van az adott eszköz tényleges elhasználódásával.
Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága
Az értékcsökkenési leírás elszámolása – mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában – üzleti évenként egy alkalommal történik, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik.
Kis értékű eszközök értékcsökkenési leírása
A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Esetükben értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.
Az eredménykimutatás és a mérleg elemzése
Az 1-3 melléklet mutatószámai segítségével külön magyarázat nélkül könnyedén összehasonlítható a tárgyév és az előző év gazdálkodása. A táblázatokban összegszerű és százalékos adatok találhatók. Mindegyik kiértékelő tábla rendelkezik egy fő sorral, amelyhez a többi sor értékadatainak mind a tárgyév, mind az előző év oszlopában százalékos összehasonlítások tartoznak. A táblák utolsó oszlopa a tárgyév sorait az előző évi bázissal hasonlítja össze.
Az eredmény és a jövedelmezőség alakulása
Az 1. számú melléklet az eredmény főbb összetevőit emeli ki, majd keletkezésüket elemzi. Az eredményt meghatározó bevételek tartalmazzák az összes bevételi kategóriát. Ezek: az árbevétel, mint a főtevékenység bevétele, az egyéb bevétel, mely mögött állhat eszközértékesítés, késedelmi kamatbevétel, esetleg visszautalt illetékbevétel. A pénzügyi műveletek bevételei a vállalkozás pénzeszközeinek forgatásából képződött bevételt, míg a rendkívüli bevétel az eseti jellegű, csak ebben az egyetlen tárgyévben előforduló bevételeket tartalmazhatja. Egyéb ráfordítás általában az iparűzési adó, alapítványi támogatás, fióktelepi ráfordítás valamint kerekítési különbözet elszámolásából keletkezik. A pénzügyi műveletek ráfordítása átváltási árfolyam veszteség és a lízingelt eszközök után fizetett kamat kiadásokat jelentik. A bevételek összegéből levont költségek és ráfordítások után megmaradó pénz az, ami a társaságnak a beszámolási időszak alatt az üzletmenettel kapcsolatos szokásos, felmerült költségeit és kiadásait lenne hivatott fedezni. A különbözet adja az adózás előtti eredményt. A táblázatból ránézésre el lehet dönteni, hogy arányaiban az anyagjellegű, vagy a személyi jellegű ráfordítás jelent-e eredményt meghatározó költségtételt.
Költségszerkezet alakulása
A 2. számú melléklet az egyéb, a pénzügyi, és a rendkívüli tényezőktől megtisztítva, a szokásos üzletmenettel kapcsolatos bevételeket méri össze az üzemi (üzleti) tevékenység költségeivel, és az üzemi (üzleti) tevékenység eredményével.
A társaság vagyoni, pénzügyi helyzete
A 3. számú melléklet tartalmazza a forgási időtartamokat napokban, továbbá a pénzügyi helyzet rövid távú mutatói mellett a vagyoni helyzet a tőkeszerkezet, és a jövedelmezőség mutatóit is.
Összefoglaló
| 2017.12.31. beszámoló fő sorai |
Ezer Ft
|
| Jegyzett tőke |
3 000 |
| Saját tőke |
94 525 |
| Adózás előtti eredmény (nyereség) |
70 633 |
| Adófizetési kötelezettség |
2 881 |
| Adózott eredmény (nyereség) |
67 752 |
| Osztalékfizetési javaslat |
35 000 |
Eszközök, források összértékének alakulása
Az 1. számú melléklet lap alja tartalmazza. Ezeket a mutatókat a szakirodalomban külön nevesíteni szokták. A Mérlegfőösszeg százalékában kimutatott Saját tőke a Tőkeerősség mutatója, a Kötelezettségek hányadát pedig Idegen tőke aránya mutatószámnak nevezik.
Befektetett pénzügyi eszközzel a vállalkozás rendelkezik.
Forgóeszközök 2017. december 31. záró értéke
Forgóeszközök részletezése
|
ezer Ft
|
B. Forgóeszközök összesen
|
|
III. KÉSZLETEK
|
|
| 1. Anyagok |
|
| 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek |
|
| 3. Növendék-, hízó és egyéb állatok |
|
| 4. Késztermékek |
|
| 5. Áruk |
|
| 6. Készletekre adott előlegek |
|
III. KÖVETELÉSEK
|
|
| 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevők) |
33361 |
| 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben |
|
| 3. Követelések jelentős mértékeben tulajdonolt vállalkozással szemben |
22915 |
| 4. Követelések egyéb részesedési viszonyú vállalkozással szemben |
|
| 5. Váltókövetelések |
|
| 6. Egyéb követelések |
8216 |
| 7. Követelések értékelési különbözete |
|
| 8. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete |
|
III. ÉRTÉKPAPÍROK
|
|
| 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban |
|
| 2. Jelentős tulajdoni részesedés |
|
| 3. Egyéb részesedés |
|
| 4. Saját részvények, saját üzletrészek |
|
| 5. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
| 6. Értékpapírok értékelési különbözete |
|
IV. PÉNZESZKÖZÖK
|
|
| 1. Pénztár, csekkek |
2556 |
| 2. Bankbetétek |
84892 |
Forgóeszközökre vonatkozó kiegészítések:
Az áruk és a forgóeszközök közötti készletekről a tételes leltárfelvételre december 31.-én került sor. A pénzeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. A beszámolóban lévő pénzeszközök a bankszámla 2017. év utolsó banki kivonatán szereplő összeggel, a pénztár a tényleges pénzkészlettel egyező értékkel került a mérlegbe.
Aktív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja után esedékes olyan bevételek, amelyek a mérleggel lezárt időszakkal számolandók el, a lezárt időszakot illetik meg.
Passzív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja előtt elszámolt olyan költségek, ráfordítások, amelyekből csak a következő évben lesz tényleges pénzkiadás.
Céltartalékok képzése
A vállalkozás a számviteli törvény 41. §.1. bekezdésében meghatározott esetekben képez céltartalékot az adózás előtti eredmény terhére az egyéb ráfordítások között.
Követelések, kötelezettségek
Bekerülési értéken kerültek a mérlegbe. A határidőn túli követelések mérlegkészítésig kiegyenlítésre kerültek. Kétes kintlévőség nem volt.
| EGYÉB KÖVETELÉSEK |
ezer Ft |
| Iparűzési adó túlfizetés |
505 |
| Társasági adó túlfizetés |
1055 |
| NAV önellenőrzési pótlék |
5 |
| EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |
ezer Ft |
| Személyi jövedelem adó |
607 |
| Cégautó adó kötelezettség |
100 |
| Foglalkoztatottakkal szembeni tartozás |
6973 |
| Nyugdíjbiztosítási járulékok fizetési kötelezettsége |
396 |
| Egészségbiztosítási járulékok fizetési kötelezettsége |
318 |
| Szociális hozzájárulási adó kötelezettsége |
896 |
| Magánnyugdíjpénztári tagdíjak fizetési kötelezettsége |
|
| Egyéb befizetési kötelezettségek |
|
| Áfa fizetési kötelezettség |
6727 |
| Egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség |
208 |
| Innovációs járulék fizetési kötelezettség |
|
| Környezetvédelmi termékdíj fizetési kötelezettség |
|
| Munkaadói járulék fizetési kötelezettség |
|
| Munkavállalói járulék fizetési kötelezettség |
|
| Németországi fióktelep adó és Áfa fizetési kötelezettség |
12822 |
| Szakképzési járulék fizetési kötelezettség |
61 |
| Vállalkozói járulék fizetési kötelezettség |
|
| Iparűzési adó fizetési kötelezettség |
|
Általános előírások, kiegészítések
Alkalmazott értékelési eljárások:
- a követelések az eredeti számlázott értéken kerültek kimutatásra
- a társaság bankbetétjének számlakivonattal történő egyeztetése megtörtént;
- időbeli elhatárolások a tárgyévet érintő bevételeket és költségeket tartalmazzák.
- a kötelezettségek a beérkezett számlák szerinti értéken kerültek kimutatásra;
- A számviteli eljárásban bekövetkezett változások: a társaságnak az év során valamennyi tétele az előző évvel összehasonlítható, össze nem hasonlítható adat, tételátrendezések nem voltak.
Tételes előírások, kiegészítések
Mérleghez kapcsolódó kiegészítések:
Környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközökkel, veszélyes hulladékkal nem rendelkezik a cég. 2017 évben nincs olyan tétel ahol a kötelezettség ( kötvénykibocsátás miatti tartozás, egyéb kötelezettség, vagy váltótartozás) visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. Céltartalék képzés, illetve felhasználás a tárgyévben nem volt.
Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
A beszámolási időszakban elszámolt értékelési különbözet és értékvesztés elszámolása nem fordult elő.
Tájékoztató kiegészítések:A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos állományi létszáma 13 fő, melyből nincs fizikai állományú.A személyi ráfordítások a következők szerint alakultak:
| Megnevezés |
Szellemi |
Fizikai |
Összes Ft |
| Bérköltség |
42462 |
|
42462 |
| Bérjárulékok |
9436 |
|
9436 |
| Személyi jellegű egyéb kifizetések |
52686 |
|
52686 |
| SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK: |
104584 |
|
104584 |
A munkaviszonyban ellátott ügyvezető bérköltsége 966 ezer forint.
Az üzletvezetés előleget, kölcsönt nem kapott.
Társasági adóalapot módosító tételek
Adózás előtti eredményt növelő tételek
| |
ezer Ft |
| Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés és kivezetett érték |
4525 |
| Céltartalék elismerten felüli része |
|
| Adóellenőrzés, önellenőrzés ráfordítása |
|
| Értékvesztés elszámolt összege |
|
| Adomány elszámolt teljes összege |
|
| Egyéb |
155 |
| Összesen |
|
Adózás előtti eredményt csökkentő tételek
| |
ezer Ft |
| Adótörvény szerinti értékcsökkenés és nyilvántartás szerinti érték |
5146 |
| Előző évek elhatárolt veszteségéből adóévben felh. összeg |
|
| Céltartalék (előző évi) |
|
| Fejlesztési tartalék |
|
| Szakképző iskolai tanuló utáni kedvezmény |
|
| Képzőművészeti alkotás beszerzése |
|
| Adóévben visszaírt értékvesztés |
|
| Kis- és középvállalkozások beruházási kedvezménye |
|
| Adomány (igazolás alapján) |
|
| Összesen |
|
Mérlegen kívüli tételek:1. Függő kötelezettségek nem terhelik a társaságot.2. Jövőbeni kötelezettségek sem terhelik a társaságot.3. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség nem terheli a társaságot.4. Zálogjoggal biztosított kötelezettsége a társaságnak nincsen.5. A mérlegben nem szereplő, de a pénzügyi helyzet szempontjából lényeges kötelezettség nem terheli a társaságot.
Németországi fióktelep és belföldi tevékenység bemutatása
Az alábbi táblázatokban látható a bevételek és költségek telephelyenkénti alakulása:
| Fióktelep
Németo. |
Magyarországi könyvelés szerint |
Fióktelep No.-i
könyvelése szerint |
| |
Bevételek (e Ft) |
Költségek (eFt) |
EUR |
| Könyvelt árbevétel |
154 983 |
|
501 084,46 |
| Pénzügyi
műv.bevétele |
|
|
|
| Anyagktg |
|
601 |
1 961,86 |
| Igénybe vett
szolg |
|
42 365 |
137
666,07 |
| Egyéb szolg. |
|
45 |
146,73 |
| Szem.jell.kifiz. |
|
50 900 |
164
495,33 |
| Anyacég
ktg.megosztás e.ráf |
|
22 915 |
73 887,10 |
| Összesen: |
154 983 |
116 826 |
122
927,37 |
| Fióktelep
kalkulált eredménye: |
38 157 e Ft |
123 032 EUR |
122
927,37 EUR |
Az németországi könyvelés szerinti, euróban számított fióktelepi eredmény és a belföldi könyvelés szerinti fióktelepi eredmény közötti különbség az árfolyam különbözetből adódik.
| Belföldi
tevékenység |
Bevételek (e Ft) |
Költségek (e Ft) |
| Könyvelt
bevétel |
283 251 |
|
| Egyéb bev. |
22 976 |
|
| Pénzügyi
műv.bev. |
591 |
|
| Pénzügyi
műv.ráf. |
|
2 270 |
| Anyagktg |
|
2 432 |
| Igénybe vett
szolg. |
|
15 823 |
| Egyéb szolg. |
|
2 967 |
| Alvállalkozó |
|
185 400 |
| Bérktg |
|
42 462 |
| Szem.jell.kif. |
|
1 785 |
| Bérjárulék |
|
9 436 |
| Értékcsökk.leírás |
|
4 525 |
| Elábé |
|
27 |
| Egyéb ráford. |
|
6 913 |
| 8677
Ráfordításként elsz.Áfa |
|
302 |
| Összesen: |
306 818 |
274 342 |
| Belföld
kalkulált eredménye: |
32 476 e Ft |
|
A beszámoló elkészítéséért felelős
A beszámoló elkészítésével megbízott személy az előírt mérlegképes könyvelői képesítéssel és a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik.
A beszámolót készítette: Duhonyi Jánosné regisztrációs száma: 196725
Készült: Taksony, 2018.05.17.
Készítette: Duhonyi Jánosné Elfogadta: Farkas Béla
könyvelő ügyvezető