Kiegészítő melléklet

Társas vállalkozások tevékenységeinek lekérdezése

Adószám	Név
23872916-1-06	ARBOR-VITAE TANÁCSADÓ ÉS OKTATÁSI KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG

TEÁOR'08:
8560	Oktatást kiegészítő tevékenység

Arbor-Vitae Tanácsadó és Oktatási 1. sz. melléklet Korlátolt Felelősségű Társaság Egyszerűsített Éves Beszámoló "A" változat Pénzegység: "ezer Forint" AZ EREDMÉNY FŐBB ÖSSZETEVŐI 2014.12.31. 2015.12.31. % A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 519  113% 345  100%  75% B. Pénzügyi műveletek eredménye - 59 - 13%       D. Rendkívüli eredmény           E. Adózás előtti eredmény 460  100% 345  100%  75% F. Adózott eredmény 414  90% 310  90%  67% G. Mérleg szerinti eredmény 414  90% 345  100%  75% Az eredményt meghatározó bevételek 6 990 4 788  68% Értékesítés nettó árbevétele 6 990  100% 4 788  100%  68% Egyéb bevételek           Pénzügyi műveletek bevételei           Rendkívüli bevételek           Költségek és ráfordítások 92 76  83% Egyéb ráfordítások 33  36% 76  100%  83% Pénzügyi műveletek ráfordításai 59  64%       Rendkívüli ráfordítások           Bevételek és ráfordítások egyenlege 6 898 4 712  68% Egyenleg + Aktivált saját teljesítmények értéke 6 898 4 712  68% Anyagjellegű ráfordítások 5 218  76% 3 385  72%  49% Személyi jellegű ráfordítások 1 038  15% 796  17%  12% Értékcsökkenési leírás 182  3% 186  4%  3% Adózás előtti eredmény 460  7% 345  7%  5% Eszközök (Aktívák) összesen 1 437 1 545  108% A. Befektetett eszközök 186  13% 28  2%  2% B. Forgóeszközök 1 251  87% 1 517  98%  106% C. Aktív időbeli elhatárolások           Források (Passzívák) összesen 1 437 1 545  108% D. Saját tőke 1 159  81% 1 545  100%  108% E. Céltartalékok           F. Kötelezettségek 278  19%       G. Passzív időbeli elhatárolások

© 2016 xc.hu

Arbor-Vitae Tanácsadó és Oktatási 2. sz. melléklet Korlátolt Felelősségű Társaság Egyszerűsített Éves Beszámoló "A" változat Pénzegység: "ezer Forint" Bevételek százalékos megoszlása 2014.12.31. 2015.12.31. % Értékesítés nettó árbevétele 6 990  100% 4 788  100%  68% Aktivált saját teljesítmények értéke           Bruttó árbevétel (termelési érték) 6 990  100% 4 788  100%  68% Egyéb bevételek             KÖLTSÉGSZERKEZET (Összköltség eljárással) Üzemi (üzleti) tevékenység összes árbevétele 6 990 4 788  68% Anyagjellegű ráfordítások 5 218  75% 3 385  71%  48% Személyi jellegű ráfordítások 1 038  15% 796  17%  11% Értékcsökkenési leírás 182  3% 186  4%  3% Egyéb ráfordítások 33  0% 76  2%  1% Összes költség és ráfordítás 6 471  93% 4 443  93%  64%     Nettó árbevétel (Aktivált saját teljesítmények nélkül) 6 990 4 788  68% Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 519  7% 345  7%  5%

© 2016 xc.hu

Arbor-Vitae Tanácsadó és Oktatási 3. sz. melléklet Korlátolt Felelősségű Társaság Egyszerűsített Éves Beszámoló "A" változat Pénzegység: "ezer Forint" Forgási időtartamok napokban 2014.12.31. (365) 2015.12.31. (365) Beszedés időtartama: követelések / átlagos napi árbevétel 26 77 Forgóeszközök / árbevétel 1 napra 65 116 Készletek / átlagos napi árbevétel 0 0 Készletek / anyagjellegű ráfordítás napi átlaga 0 0   A pénzügyi helyzet rövidtávú mutatói Rövid lejáratú kötelezettségek 278     Likviditási mutató Forgóeszközök 1 251  450% 1 517    546% Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek 1 251  450% 1 517    546% Pénzhányad Pénzeszközök + Értékpapírok 755  272% 507    182% Hitelfedezettségi mutató Követelések 496  178% 1 010    363% Dinamikus likviditás Üzemi tevékenység eredménye 519  187% 345    124%   Vagyoni helyzet és tőkeszerkezet Saját tőke 1 159 1 545  133% Befektetett eszközök 186  16% 28  2%  2% Tárgyi eszközök 186  16% 28  2%  2% Kötelezettségek 278  24%       Jegyzett tőke 500  43% 500  32%  43% Nyereség-visszaforgatás aránya (Mérleg szerinti eredmény) 414  36% 345  22%  30% Sajáttőke-arányos adózott eredmény (ROE) 414  36% 310  20%  27%   Jövedelmezőségi mutatók Értékesítés nettó árbevétele 6 990 4 788  68% Árbevétel-arányos adózott eredmény (ROS) 414  6% 310  6%  4% Mérlegfőösszeg (Összes eszköz) 1 437 1 545  108% Eszközhatékonyság: Eszköz-arányos adózott eredmény (ROA) 414  29% 310  20%  22% Forgóeszközök - Rövid lejáratú kötelezettségek 973 1 517  156% Múködőtőke-arányos adózott eredmény 414  43% 310  20%  32%   Alaptőke jövedelmezősége Jegyzett tőke 500 500  100% Adózott eredmény 414  83% 310  62%  62%

© 2016 xc.hu

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

A társaság adatai

A társaság neve:	Arbor-Vitae Tanácsadó és Oktatási Korlátolt Felelősségű Társaság
Rövid cégnév:	—
Székhelye:	6726 Szeged Hargitai utca 27.
Telephelyek:	—
Cégjegyzék-szám:	06-09-018644
Illetékes cégbíróság:	Szegedi Törvényszék Cégbírósága
Cégbejegyzés:	2012.02.24.
KSH-szám:	23872916-8560-113-06
Gazdálkodási forma:	Korlátolt felelősségű társaság
Főtevékenység:	Oktatást kiegészítő tevékenység
Adószám:	23872916-1-06
Adózási információk:	A társaság adómentes tevékenységet folytat. Bevételei után általános forgalmi adót nem számíthat fel, ezért a költségei közt felmerülő ÁFA sem igényelhető vissza. Értékesítései a bevételi határt nem érik el.
Könyvvizsgálat:	A tárgyévi beszámoló adatai – mivel arra sem a gazdálkodási forma, sem a nagyságrendek, sem más jogszabályi előírás alapján kötelezettség nincs – könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva.
Személyes adatok:	A beszámoló aláírására jogosult, és a beszámolót beküldő magánszemélyeknek a nevükön túli összes személyes adata a Cégszolgálat honlapján, jelen beszámoló online beküldésére felhasznált elektronikus űrlapon található.

  Általános kiegészítések
A Kiegészítő Melléklet a Arbor-Vitae Tanácsadó és Oktatási Korlátolt Felelősségű Társaság 2015 január 01-től 2015 december 31-ig terjedő időszak üzleti tevékenységéről készült. Jogszabályi háttérként a beszámoló, ezen belül a kiegészítő melléklet összeállításában a többször módosított 2000. évi C számú Törvény a számvitelről, valamint az érvényben lévő adótörvények szolgáltak.

Tulajdonosi szerkezet
A vállalkozás tulajdonosai belföldi magánszemélyek.

A vállalkozás tevékenységének bemutatása
Ez a kiegészítő melléklet a társaság tevékenységeit TEÁOR'08 szerinti bontásban, az APEH felé történt bejelentés alapján, külön lapon tartalmazza.   Szolgáltatásaink: tanácsadás, oktatás, tréningek tartása.  Igyekszünk az uniós normáknak megfelelni. A társaság árbevételét a piaci verseny határozza meg.

  Számviteli politika

Számviteli politika célja, a számviteli alapelvek érvényesülése:
A társaság számviteli politikájának fő célja a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben meghatározott előírásoknak a megbízható és valós kép kialakítása érdekében történő alkalmazása. A számviteli alapelvektől a cég eltérést nem tervez. A nyilvántartások vezetése és a beszámoló elkészítése a vállalkozás folytatása elvén alapul, az eszközök és a kötelezettségek értékelésénél az óvatosság elvének figyelembevételével jár el a társaság.

Könyvvezetés
A vállalkozás nem működtet elkülönült vezetői számvitelt: nem használja a 6-7. számlaosztályt, következésképpen „B” típusú, forgalmi költséges eredménykimutatást nem készít.

Könyvvezetés módja:	Kettős könyvvitel
Beszámoló formája:	Egyszerűsített éves beszámoló „A” változat
Eredménykimutatás:	Összköltség eljárással („A” típusú)

Könyvvezetés pénzneme és nyelve: A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre. A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen előírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvű szöveg eltérő értelmezése estén a magyar nyelvű szöveg az irányadó.

Mérlegkészítés időpontja:
A beszámoló a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait tartalmazza. Az üzleti év azonos a naptári évvel. Mérlegfordulónap: december 31. A mérlegkészítés időpontja általában legkésőbb a tárgyévet követő év április 30, rendkívüli körülmények által indokolt esetben a közzétételre nyitva álló határidőt megelőző nap. A jelenlegi, 2015 gazdasági évre: 2016. május 31.

 
Eszközök és Források értékelése

Az eszközök és források értékelésének általános szabályai
A mérlegben szereplő tételek értékének kiindulási alapja a bekerülési érték, tartalmát a számviteli törvény határozza meg. A mérlegben az eszközök és források könyv szerinti értéken szerepelnek, azaz bekerülési értéket az alábbiak módosítják:

• értékcsökkenés (terv szerinti és terven felüli)

A vállalkozás nem él a piaci értéken való értékelés lehetőségével, továbbá nem alkalmazza a terven felüli értékcsökkenés, illetve az értékvesztés visszaírását. Ezen túlmenően a társaság nem él a valós értéken történő értékelés lehetőségével, elsősorban azért, mert a társaság gazdasági eseményei között nem számottevő a pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos gazdasági esemény.

Leltározási szabályok
Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak magfelelően történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Pénzkezelési szabályok
A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.

Követelések
A követelések az adós által elismert összegben szerepelnek a könyvekben. Az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló pénzügyileg nem rendezett követelésnél az egyéb ráfordítások terhére értékvesztést nem számol el.
A követelések minősítési szempontjai:
Kétes, ha a követelés kiegyenlítése az összeg és az időpont tekintetében bizonytalan. Behajthatatlan, ha elévült, vagy nincs kitől követelni (pl. az adós megszűnt), vagy ha a bírósági végrehajtás eredménytelen. Csőd, felszámolási eljárás esetén a követelés csak a megegyezés alapján az elengedett összeg erejéig minősül behajthatatlannak.

  Amortizációs politika

Értékcsökkenési leírás elszámolása
Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével – általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Az egyes eszközöknél alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvény által elfogadott kulcsokkal, ha az összhangban van az adott eszköz tényleges elhasználódásával.

Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága
Az értékcsökkenési leírás elszámolása – mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában – üzleti évenként  egy alkalommal történik, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik.

Kis értékű eszközök értékcsökkenési leírása
A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül, amennyiben az adott évben elhasználódik. Esetükben értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.

  Az eredménykimutatás és a mérleg elemzése
Az 1-3 melléklet mutatószámai segítségével külön magyarázat nélkül könnyedén összehasonlítható a tárgyév és az előző év gazdálkodása. A táblázatokban összegszerű és százalékos adatok találhatók. Mindegyik kiértékelő tábla rendelkezik egy fő sorral, amelyhez a többi sor értékadatainak mind a tárgyév, mind az előző év oszlopában százalékos összehasonlítások tartoznak. A táblák utolsó oszlopa a tárgyév sorait az előző évi bázissal hasonlítja össze.

Az eredmény és a jövedelmezőség alakulása
Az 1. számú melléklet az eredmény főbb összetevőit emeli ki, majd keletkezésüket elemzi. Az eredményt meghatározó bevételek tartalmazzák az összes bevételi kategóriát. Ezek: az árbevétel, mint a főtevékenység bevétele, az egyéb bevétel, mely mögött állhat eszközértékesítés, késedelmi kamatbevétel, esetleg visszautalt illetékbevétel. A pénzügyi műveletek bevételei a vállalkozás pénzeszközeinek forgatásából képződött bevételt, míg a rendkívüli bevétel az eseti jellegű, csak ebben az egyetlen tárgyévben előforduló bevételeket tartalmazhatja. Egyéb ráfordítás általában az iparűzési adó, és a kerekítési különbözet elszámolásából keletkezik. A pénzügyi műveletek ráfordítása átváltási árfolyam veszteség, míg a rendkívüli ráfordítások az eseti kiadásokat jelentik. A bevételek összegéből levont költségek és ráfordítások után megmaradó pénz az, ami a társaságnak a beszámolási időszak alatt az üzletmenettel kapcsolatos szokásos, felmerült költségeit és kiadásait lenne hivatott fedezni. A különbözet adja az adózás előtti eredményt. A táblázatból ránézésre el lehet dönteni, hogy arányaiban az anyagjellegű, vagy a személyi jellegű ráfordítás jelent-e eredményt meghatározó költségtételt.

Költségszerkezet alakulása
A 2. számú melléklet az egyéb, a pénzügyi, és a rendkívüli tényezőktől megtisztítva, a szokásos üzletmenettel kapcsolatos bevételeket méri össze az üzemi (üzleti) tevékenység költségeivel, és az üzemi (üzleti) tevékenység eredményével.

A társaság vagyoni, pénzügyi helyzete
A 3. számú melléklet tartalmazza a forgási időtartamokat napokban, továbbá a pénzügyi helyzet rövid távú mutatói mellett a vagyoni helyzet a tőkeszerkezet, és a jövedelmezőség mutatóit is.

Összefoglaló

2015.12.31. beszámoló fő sorai	Ezer Ft
Jegyzett tőke	500
Saját tőke	1 545
Adózás előtti eredmény (nyereség)	345
Adófizetési kötelezettség	35
Adózott eredmény (nyereség)	310
Mérleg szerinti eredmény (nyereség)	345
Osztalékfizetési javaslat	0

  Eszközök, források összértékének alakulása

Az 1. számú melléklet lap alja tartalmazza. Ezeket a mutatókat a szakirodalomban külön nevesíteni szokták. A Mérlegfőösszeg százalékában kimutatott Saját tőke a Tőkeerősség mutatója..

 

Aktív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja után esedékes olyan bevételek, amelyek a mérleggel lezárt időszakkal számolandók el, a lezárt időszakot illetik meg.

Passzív időbeli elhatárolások
A mérleg fordulónapja előtt elszámolt olyan költségek, ráfordítások, amelyekből csak a következő évben lesz tényleges pénzkiadás.

Céltartalékok képzése
A vállalkozás a számviteli törvény 41. §.1. bekezdésében meghatározott esetekben képez céltartalékot az adózás előtti eredmény terhére az egyéb ráfordítások között.

Követelések, kötelezettségek
Bekerülési értéken kerültek a mérlegbe. A határidőn túli követelések mérlegkészítésig kiegyenlítésre kerültek. Kétes kintlévőség nem volt.

 
Általános előírások, kiegészítések

Alkalmazott értékelési eljárások:

• a követelések az eredeti számlázott értéken kerültek kimutatásra
• a társaság bankbetétjének számlakivonattal történő egyeztetése megtörtént;
• időbeli elhatárolások nem voltak a társaságnál
• a kötelezettségek a beérkezett számlák szerinti értéken kerültek kimutatásra;
• A számviteli eljárásban bekövetkezett változások: a társaságnak az év során valamennyi tétele az előző évvel összehasonlítható, össze nem hasonlítható adat, tételátrendezések nem voltak.

Tételes előírások, kiegészítések

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések:
Környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközökkel, veszélyes hulladékkal nem rendelkezik a cég. 2015 évben nincs olyan tétel ahol a kötelezettség ( kötvénykibocsátás miatti tartozás, egyéb kötelezettség, vagy váltótartozás) visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. Céltartalék képzés, illetve felhasználás a tárgyévben nem volt.

Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
A beszámolási időszakban elszámolt értékelési különbözet és értékvesztés elszámolása nem fordult elő.

Tájékoztató kiegészítések:
A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos állományi létszáma 1 fő

Az ügyvezető díjazásban részesült.

 
Társasági adóalapot módosító tételek
nem alkalmaztunk.

Mérlegen kívüli tételek: 
1. Függő kötelezettségek nem terhelik a társaságot.
2. Jövőbeni kötelezettségek sem terhelik a társaságot.
3. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség nem terheli a társaságot.
4. Zálogjoggal biztosított kötelezettsége a társaságnak nincsen.
5. A mérlegben nem szereplő, de a pénzügyi helyzet szempontjából lényeges kötelezettség nem terheli a társaságot.

A beszámoló elkészítéséért felelős
A beszámoló elkészítésével megbízott személy az előírt mérlegképes könyvelői képesítéssel és a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik.
A beszámolót készítette: Filák Etelka  regisztrációs száma: 156434